资产配置

财联社7月3日电,国务院发展研究中心社会和文化发展研究部部长李建伟表示,城乡经济发展首先要解决农村居民收入问题,以此缩小城乡差距这是最核心的。此外,应尽快研究出台遗赠税弱化财富两极分化走势及其代际遗传对居民财产性收入差距的负面影响。

所谓“遗赠税”,是“遗产税和赠与税”的合称。因为这则新闻,这两日,遗产税成了一个热议话题,伴随着扑面而来的“税收焦虑”。大家都在猜测:遗产税真的要来了吗?

实际上,近5年来,一直有人在讨论中国是否开征遗产税的问题。关于中国是否开征遗产税的机率,我们不能准确地给出答案,因为遗产税的立法和实施需要经过复杂的程序和政策决策。然而,李建伟的表态表明政府对减少财富差距和解决财富传承问题的关注。

回到我国遗产税的开征问题上,早在1950年,政府就曾提出要将遗产税作为拟开征税种之一,不过考虑为调整公私关系并促进经济的恢复和发展,随后决定暂不征收遗产税。1993年,党的十四届三中全会提出,要“适时开征遗产税和赠与税”。同年的《国务院关于分税制财政管理体制的决定》,还把遗产税列为地方固定收入。1994年,分税制改革把“征收遗产税”列入税制改革方案。1997年,十五大报告也提到开征遗产税。2013年,国务院批转发展改革委等部门《关于深化收入分配制度改革的若干意见》提及“研究在适当时期开征遗产税问题”。

我国2010年修订的《新版草案》(尚未实施)甚至给出了具体征收起点、对应税率及其计算方法,具体内容如下:
1.应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产;
2.在遗产税税款缴清前,其遗产不得分割、交付遗赠,不得办理转移登记;
3.无人继承又无人受遗赠,遗产依法归国家所有,免纳遗产税;

4.被继承人死亡之前,依法应补缴的各项税款、罚款、滞纳金、未偿还的具有确凿证据的各项债务等允许在应征税总额中扣除;遗产税免征额为20万元。

不管怎样,高净值人群是遗产税的主要纳税对象,遗产税未来一旦开征,必将对高净值人群的财富管理和传承行为进行引导和调整,同时也会使得传承规划变得更加复杂。对于高净值客户来说,提前规划未来的收入和资产配置,增加免税资产在资产配置的比例,才能更好应对未来的不确定性。
高净值人群可以通过合理的财富规划和遵守相关法规来应对遗赠税的可能征收。比如说:通过合理的资产配置,运用家族信托、保险遗产规划工具,慈善捐赠等方式减少遗产税的负担。
其中:
家族信托:家族信托是一种通过将财产转移给信托机构或信托财产管理人来管理和分配家庭财产的安排。通过将个人财产置入家族信托,个人财产所有权已被转移至信托,不再被个人直接拥有,而财富继承人获得信托受益分配,因此可能不再属于遗产税的征收范围。
保险金信托:保险金信托是将保险金收益置入信托以供受益人使用的一种传承安排。在一些国家,将保险金收益置入信托可以被视为一种合法的财产规划方法,可以用于减少遗产税的负担。保险金收益通常不被视为遗产,因此可能不受遗产税的征收范围。然而,具体效果还取决于国家或地区的法律和规定,以及保险金信托的具体结构和设立方式。
慈善捐赠慈善捐赠是一种常见的减免遗产税的方式,考虑将一部分财产用于慈善捐赠,既可以减少遗产税的负担,也可以回馈社会,实现社会责任。

a.设立慈善信托可以将财产置入慈善信托,以供慈善目的使用。在一些国家,慈善信托可以享受遗产税的减免或豁免。这种方式允许您继续对财产的使用和收益权,并同时实现减免遗产税的目的。

b.捐赠给慈善机构将财产直接捐赠给慈善机构是一种常见的减免遗产税的方式。在很多国家,这样的捐赠通常可以获得遗产税的减免或免除。可以选择将财产在遗嘱中指定给慈善机构,或在生前进行慈善捐赠。

家族基金会:设立家族基金会是一种长期的财产规划方式。将财产置入家族基金会,您还可以设立慈善目的并指定受益人。在一些国家,家族基金会可以享受遗产税的减免或免除,并为您的家族提供持久的传承。