与 BBH Trust Company 董事兼遗产管理主管 Kevin Duncan 的对话

作为 Brown Brothers Harriman （BBH） Trust Company 的董事和遗产管理负责人，Kevin Duncan 的任务是建立和培养公司的遗产管理关系，并继续加强和扩大我们的遗产管理能力。我们最近与邓肯坐下来讨论遗产管理在帮助家族世代繁荣方面所发挥的作用，以及为什么在某些情况下公司执行人可能是最佳选择。

告诉我们您的专业背景。是什么吸引您从事房地产管理工作？

我对遗产管理的兴趣始于在一家财富管理公司的南佛罗里达办事处的大学实习生。我在那里见证了税务、遗产规划、财务管理、投资和家庭动态的交集，这让我走上了职业道路。我攻读法学院和法学硕士学位。在税务和遗产规划方面建立了我的基础，并立即发现自己在一家为家庭服务数十年的财富管理公司工作。在那里，我开始从事遗产管理的职业。我被复杂多样的责任所吸引，同时认识到我可以为需要帮助的家庭提供帮助。无论是向家庭解释免责声明计划的税收节省，还是帮助家庭找到合适的拍卖行出售珍贵的吉尔伯特·斯图尔特，这项工作都具有影响力。

谈谈您的遗产管理方法。为什么这对帮助家庭世代相传如此重要？

管理遗产可能是一个复杂、耗时且具有挑战性的过程——许多人惊讶地发现，完全解决一个大的遗产可能需要三年或更长时间。在此期间，需要在相对较短的时间内做出无数财务、个人和法律决策。错误可能会导致经济损失、家庭纠纷、税收增加或诉讼，但让专业人士在此过程中管理遗产有助于避免这些负面结果。确保有序过渡可以最大限度地提高转移给受益人的价值，并让家族世代相传。

遗产管理中最困难的挑战是什么？

也许最困难的挑战是每个庄园的独特性。没有两个庄园是相同的，每个庄园都有自己的挑战。虽然这些挑战有共同的主题——比如家庭内部冲突、独一无二的资产、税务合规和 IRS 审计、潜在的诉讼等等——但每个遗产都是不同的。因此，拥有管理遗产的深度和广度的经验很重要，能够利用这种经验来解决特定遗产特有的问题对于成功的管理至关重要。

为什么 BBH 信托公司为其客户提供遗嘱执行人服务很重要？

BBH 已经服务了几代家庭。从 1929 年的股市崩盘到 2007-08 年的金融危机，再到最近的 COVID-19 大流行，200 多年来，BBH 一直帮助家庭应对挑战、动荡和复杂性。面对当今高净值家庭复杂的生活，我们延续了这一传统。遗产管理可能是一项艰巨的责任，个人执行人（通常是家人或朋友）通常没有时间或专业知识来管理这个过程。因此，BBH 可以帮助为遗产计划的执行提供专业指导。不应该让家人在没有帮助的情况下，在一生中只完成一两次的新过程中进行导航。我们可以成为那个向导。

重要的是，任命 BBH 为遗产计划的执行人并不禁止朋友或家人也任职。我们与朋友或家人一起担任共同执行人是很常见的——我们很乐意这样做。将 BBH 的专业经验与朋友或家人的个人风格相结合，可以带来很大的好处。

告诉我们为什么在某些情况下公司执行人可能是最佳选择。

通常在遗产规划中，重点是计划本身并确保将税收最小化，确保商业资产的适当继承，受益人得到适当的提供，并且计划本身满足死者的目标。理所当然！然而，有时会迷失在这个焦点中的是谁将负责执行这个精心设计的计划的问题。就像生活中的其他任何事情一样，如果执行不细致，最好的计划可能很快就会脱轨。因此，执行人的选择对计划的成功至关重要。遗嘱执行人将确保在您离开后实现您的愿望。这是一项重大责任，鉴于执行人可以对计划产生的影响，选择公司实体作为唯一或共同执行人是值得探讨的。公司执行人可以为流程带来丰富的知识，并确保您的计划得到妥善管理。以下是公司执行人可以为计划的执行带来的一些好处。

经验和专业知识：正如我之前提到的，我们客户的财务和个人生活正变得越来越复杂。从死者拥有的资产的多样性，到旨在为您死后处置的大量遗产计划，遗产管理过程可能令人生畏。将此与大多数个人执行者可能几乎不了解他们所承担的责任这一事实相结合，并且任务可能是压倒性的。但聘请 BBH 作为企业执行人将为您的计划带来有效执行。我们拥有专门的资源来指导家庭完成有条不紊的遗产管理流程，并在必要时与律师、会计师等外部顾问合作，以满足任何法律和税务报告要求。此外，

公正性：公司执行人可以在这个过程中发出公正的声音。在任何遗产管理过程中，做出的决定都会对受益人产生不同的影响，当您选择的遗嘱执行人可能在经济上或其他方面受益时，他或她的决定可能会被其他受益人视为有偏见。以许多遗产规划文件中的共同条款为例，该条款允许在受益人之间分配有形财产尽可能平等。在选择过程中，几乎不可避免的是，两个受益人都想要相同的物品，并且需要执行一个程序来解决这些争议。但是，如果负责解决这些纠纷的执行人也有权进行选择，则冲突的时机已经成熟，如果有丝毫偏袒的表现，几十年的纷争和伤感就会重现。公司执行人的参与可以减轻这种担忧，因为在涉及公司实体的情况下，情感方面会减少，从而降低这些情感纠纷可能演变成冲突——或者更糟的是，诉讼的可能性。

连续性：聘请公司执行人的一个优势是确保您的遗产计划执行的连续性。遗产计划中指定的个人不会永远活着。指定服务的个人在您去世时可能无法胜任服务任务，或者可能已经去世。在更糟糕的情况下，个人可能会在长达两到三年的遗产管理过程中丧失行为能力，这可能导致计划执行的延迟。例如，我曾看到个别遗嘱执行人在其服务期间丧失行为能力，相应地延迟任命合适的替代者导致错过纳税申报截止日期，并导致罚款和利息。BBH 拥有 200 多年的连续性历史，无论未来如何，我们都可以成为遗产计划的一致性。

沟通：成功的遗产管理需要强有力的沟通。确定与受益人沟通的方式、时间和频率非常重要，但个别执行人可能会发现很难保持这种沟通和透明度水平。这可能会导致误解，并代表受益人认为他们被排除在流程之外。这是引起争议的最常见方式之一。BBH 以尽早和频繁的沟通而自豪，它展示了我们的方法，并确保受益人知道即将到来的截止日期，并经常更新进展情况。我们鼓励每个受益人的参与。必要时，

准备：BBH 还在客户有生之年与他们合作，以识别和解决困难的遗产管理问题。遗产规划文件旨在为您死后如何处置资产提供一个大纲，但通常不包括管理您独特资产的行政细节。通过与 BBH 合作，我们可以为您的遗产拥有的独特资产的销售或管理制定详细的计划。例如，我们可以协助您准备出售的艺术收藏品，或正确管理和销售不动产或商业财产。一旦制定了详细的计划，我们就可以促进将这些计划传达给您的受益人。这将使您高枕无忧，您的资产将按照您的意愿进行处理，

最后，当亲人去世时，通常是悲伤和失落的时刻。家庭成员应该有机会完成这个过程，而不必单独处理冗长、混乱和耗时的遗产管理过程。BBH 将处理成功遗产管理所需的所有行政行动，同时确保与受益人进行清晰的沟通和参与。您的家人将有机会专注于他们的损失，同时知道有专业的管理人员来指导您的遗产。